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三个月内到期的短期债券属于经营活动产生的现金流量吗?

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  展开全部购买三个月到期的短期债券属于现金流量表项目内部发生变动,不影响现金净流量。

  现金等价物指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资,主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资。现金等价物不包括准备3个月内出售的短期股票投资。根据定义,准备3个月内出售的短期股票投资虽然符合“期限短、流动性高”的特点,但由于其市价变动风险大,难以转换成已知现金,所以不作为现金等价物看待。期限超过3个月的短期债券投资,在现金流量表中作为投资活动产生的现金流量反映。

  1.现金各项目之间的增减变动,不影响现金流量净额的变动。现金流量表不需要反映该内容。

  2.非现金各项目之间的增减变动,不影响现金流量净额的变动。现金流量表部分反映该内容,比如重要的投资和筹资活动在补充资料中说明。

  3.现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,会影响现金流量净额的变动。现金流量表主要反映该内容。

  三个月内到期的短期债券 属于现金等价物。如果以现金换取三个月内到期的短期债券。则不产生现金流量。

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